​Desde el 1-1-2019 se incluyen las siguientes modificaciones en prestación de jubilación contributiva:

1.Se recupera​ la jubilación forzosa establecida por convenio colectivo que fue derogada por la L 3/2012 disp.final 4ª, a partir del 8-7-2012. A tal fin se da una nueva redacción al ET disp.adic 10ª estableciendo la posibilidad de que los convenios establezcan cláusulas para posibilitar la extinción del contrato de trabajo al cumplir el trabajador la edad legal de jubilación fijada en la normativa de Seguridad Social. Para ello, deben cumplirse los siguientes requisitos:

a) El trabajador afectado debe cumplir los requisitos exigidos por la normativa de Seguridad Social para tener derecho al 100% de la pensión ordinaria de jubilación en su modalidad contributiva.

b) La medida debe estar vinculada a objetivos coherentes de política de empleo expresados en el convenio colectivo. Entre ellos se mencionan:

- la mejora de la estabilidad en el empleo por la transformación de contratos temporales en indefinidos;

- la contratación de nuevos trabajadores;

-  el relevo generacional; o

- cualesquiera otras dirigidas a favorecer la calidad del empleo.

La aplicación de esta medida también ha supuesto la derogación del ET disp.adic.9ª.

2.Se prorroga hasta 1-1-2020 la jubilación con los requisitos y condiciones previos a la L 27/2011 (jubilación anticipada a los 61 años con 30 de cotización) (LGSS disp.trans.4.5 redacc RDL 28/2018 dip final 2ª.5). Dicha prórroga se aplica en los siguientes supuestos:

a) Personas cuya relación laboral se hubiese extinguido antes de 1-4-2013, siempre que con posterioridad a tal fecha no vuelvan a quedar incluidas en alguno de los regímenes del sistema de la Seguridad Social.

b) Personas con relación laboral suspendida o extinguida como consecuencia de decisiones adoptadas en expedientes de regulación de empleo, o por medio de convenios colectivos de cualquier ámbito, acuerdos colectivos de empresa así como por decisiones adoptadas en procedimientos concursales, anteriores a 1-4-2013, siempre que la extinción o suspensión de hubiera producido antes del 1-1-2020.

Para la prórroga se requiere que estos acuerdos colectivos de empresa se encuentren debidamente registrados en el INSS o en su caso, en el ISM en plazo determinado reglamentariamente.

La aplicación de la regulación anterior no es obligatoria, ya que se permite, que para el reconocimiento de la pensión, los trabajadores puedan optar entre la legislación anterior y la vigente en el momento de hecho causante.​

​​Nota. El RD 1716/2012 art.4, de desarrollo de la L 27/2011 estableció que  los trabajadores afectados, los representantes unitarios y sindicales o las empresas, disponían hasta el 15-4-2013 para comunicar y poner a disposición del INSS los acuerdos colectivos referidos.

Las principales novedades introducidas por el RDL 28/2018​ en materia de prestaciones son las siguientes:

a) Incapacidad permanente. Se modifica el importe mínimo garantizado de la pensión de incapacidad permanente total para la profesión habitual derivada de enfermedad común, que pasa a referenciarse al importe mínimo fijado anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para la pensión de incapacidad permanente total derivada de enfermedad común de titulares menores de 60 años con cónyuge no a cargo, que para 2019 se fija en 5.838,00 euros/año (LGSS art.196.2 –redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.6-).

b) Viudedad. Se reconoce la compatibilidad del incremento de la pensión de viudedad de mayores de 65 años con escasos recursos y que no perciban otra pensión pública, que en 2019 pasa del 52% establecido con carácter general al 60% (L 27/2011 disp.adic.30ª y RD 900/2018), con cualquier pensión pública, española o extranjera, cuya cuantía no exceda del importe del mismo. El incremento de la pensión de viudedad se va a abonar por la diferencia entre la cuantía de este y la de la pensión percibida por el beneficiario (L 27/2011 disp.adic.30ª.1 -redacc RDL 28/2018 disp.final 7ª-). (1)

Tampoco impide que se entienda cumplido el requisito de no tener derecho a otra pensión pública española o extranjera la percepción de una pensión a cargo del Fondo Especial de la Mutualidad General de Funcionarios Civiles del Estado cuando se acredite el resto de los requisitos exigidos.

c) Desempleo en los contratos para la formación y el aprendizaje. Se amplía la cobertura de la protección por desempleo a los contratos suscritos a partir del 1-1-2019 con alumnos trabajadores en los programas públicos de empleo y formación, incluyendo los programas de escuelas taller, casas de oficios y talleres de empleo (LGSS art.249 –redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.7-; RDL 28/2018 disp.trans.5ª).

NOTA:

(1) Con la misma finalidad se modifica el RDLeg 670/1987 art.39.3 por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Clases Pasivas del Estado, para permitir la compatibilidad del incremento del porcentaje aplicable al correspondiente haber regulador para determinar el importe de la pensión de viudedad, del 50% establecido con carácter general al 58% previsto a partir del 1-1-2019, con la percepción de cualquier pensión pública, española o extranjera, cuya cuantía no exceda del importe del mismo (RDL 28/2018 disp.final 6ª)​.

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En tanto que a 1-1-2019 no se han aprobado los Presupuestos Generales del Estado para este ejercicio, se prorroga la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2018 (L 6/2018). En este ejercicio, la revalorización no se lleva a cabo conforme a las normas establecidas en la LGSS art.58 sino que se tienen en cuenta las normas sobre pensiones públicas contenidas en la L 6/2018, que mantienen su vigencia en 2019 con las siguientes modificaciones (RDL 28/2018 art.1 y disp.adic.1ª):

a) El límite máximo de las pensiones públicas se fija en 2.659,41 euros mensuales o 37.231,74 euros anuales.

b) Las pensiones contributivas del sistema de la Seguridad Social y del Sistema de clases pasivas se incrementan en un 1,6% respecto del importe que habrían tenido en 2018 si se hubieran revalorizado en el mismo porcentaje que el IPC de los meses de diciembre 2017 a noviembre 2018 que ha sido del 1,7%.

En el mismo porcentaje se incrementan las siguientes pensiones:

- gran i​nvalidez del Régimen Especial de las Fuerzas Armadas;

- prestación económica de los ciudadanos de origen español desplazados al extranjero durante su minoría de edad como consecuencia de la Guerra Civil y que desarrollaron la mayor parte de su vida fuera de España (L 3/2005);

- ayudas sociales reconocidas a personas con VIH (RD 9/1993 art.2.1.b, c y d).

c) Las pensiones mínimas se incrementan en un 3% respecto del importe que habrían tenido en 2018 si se hubieran revalorizado en el mismo porcentaje que el IPC de los meses de diciembre 2017 a noviembre 2018 que ha sido del 1,7%. El incremento afecta a las pensiones mínimas del Sistema de Seguridad Social y del Sistema de clases pasivas, pensiones no contributivas y del SOVI no concurrentes, pensiones del SOVI concurrentes con pensiones de viudedad, prestaciones por hijo a cargo, subsidio de movilidad y compensación para gastos de transporte.

d) El límite de ingresos para el reconocimiento de complementos económicos para mínimos y de las prestaciones familiares por hijo o menor a cargo y por familia numerosa se incrementan en un 3%.

e) Las pensiones a favor de familiares de fallecidos como consecuencia de la guerra civil (L 5/1979), de mutilados de guerra excombatientes de la zona republicana (L 35/1980) y de mutilados civiles de guerra (L 6/1982) y de quienes durante la Guerra Civil formaron parte de las Fuerzas Armadas, Fuerzas de Orden Público y Cuerpo de Carabineros de la República (L 37/1984) no pueden ser inferiores a la cuantía mínima de la pensión de viudedad de mayores de 65 años, que queda establecido para 2019 en 9.483,60 euros anuales.

f) Antes del 1-4-2019, los pensionistas van a percibir en un único pago, una cantidad equivalente a la diferencia entre la pensión percibida en 2018 y la que le hubiera correspondido percibir de haberse aplicado el IPC correspondiente al período diciembre 2017-noviembre 2018. A estos efectos, se fija el límite de pensión pública en 2018 en 36.645,47 euros auales​ (RDL 28/2018 art.2).

NOTA:

Se prevé que en el plazo de 6 meses el Gobierno adopte las medidas necesarias para modificar las normas de revalorización contenidas en la LGSS art.58 y en la Ley de Clases Pasivas del Estado y establecer un mecanismo que garantice el mantenimiento del poder adquisitivo (RDL 28/2018 disp.adic.1ª).

​

El RDL 28/2018 introduce importantes modificaciones en el RETA. Las modificaciones, que entran en vigor el 1-1-2019, afectan a las siguientes materias:

I. Ampliación de la acción protectora del RETA

Con efectos de 1-1-2019, se modifica la L 20/2007 (LETA) y la LGSS para ampliar la acción protectora del RETA incorporando de modo obligatorio la protección por cese de actividad y por contingencias profesionales que hasta el momento tenían carácter voluntario.

La cobertura de las contingencias profesionales, IT y cese de actividad deben formalizarse, a partir del 1-1-2019, con una misma mutua colaboradora con la Seguridad Social (MCSS) (LGSS art.83 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª). No obstante, se establece un plazo especial para los trabajadores que se hubieran incorporado al RETA antes del 1-1-1998 y hubieran optado por mantener la protección por IT con la entidad gestora, quienes deben optar por una MCSS antes del 1-4-2019, produciendo efectos a partir del 1-6-2019. Hasta entonces, la prestación de cese de actividad la va a seguir gestionando el SPEE y las contingencias profesionales van a estar cubiertas por el INSS (RDL 28/2018 disp.trans.1ª).

La cobertura obligatoria de las contingencias profesionales, así como la correspondiente a la IT o la de la prestación por cese de actividad no alcanza a los socios de cooperativas incluidos en el RETA que dispongan de un sistema intercooperativo de prestaciones sociales, complementario al sistema público, que cuente con la autorización de la Seguridad Social para colaborar en la gestión de la prestación económica de IT y otorgue la protección por las citadas contingencias, con un alcance al menos equivalente al regulado por el RETA (LGSS disp.adic.28ª redacc RDL 28/2018).

Además deben tenerse en cuenta las siguientes modificaciones:

a) En materia de contingencias profesionales:

- Se incorporan en el art.26 de la LETA los conceptos de accidente de trabajo y enfermedad profesional de los trabajadores autónomos, hasta ahora recogidos en la LGSS art.316.2.

- Se prevé que a partir del año 2022, se establezca el tipo de cotización aplicable, con carácter definitivo, en la correspondiente Ley de Presupuestos generales del Estado. Hasta entonces, el tipo aplicable va a ser el siguiente: 0,9 en 2019; 1,1% en 2020 y 1,3% en 2021 (RDL 28/2018 disp.trans. 2ª).

- Como consecuencia de la inclusión obligatoria de las contingencias profesionales en el ámbito de aplicación del RETA, el nacimiento de la prestación económica de IT derivada de estas contingencias se va a producir a partir del día siguiente a la baja. En caso de que derive de contingencias comunes, la prestación nace a partir del día 4ª de la baja (LGSS art.321 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).

b) En materia de cese de actividad:

- Se modifica el art.327 de la LGSS para establecer el carácter obligatorio de su protección.

- El nacimiento de la prestación económica, cuyo abono corresponde a la MCSS con que se haya cubierto la contingencia, se produce en los siguientes momentos (LGSS art.337 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª):

• hasta 3 bajas dentro de cada año natural: al segundo día posterior al cese en la actividad
• el resto de las bajas dentro de cada año natural: el día primero del mes siguiente a la baja por cese de actividad.

- Se mejora la intensidad de la protección por cese de actividad duplicándose su duración en los siguientes términos (LGSS art.338 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª):

Esta misma duración se va a aplicar a los trabajadores autónomos con una edad entre los 60 años y la edad ordinaria de jubilación, para los que hasta ahora se establecía una duración de la prestación diferente.

- Se elimina la previsión legal según la cual la suspensión de la prestación se produce por mensualidades completas (LGSS art.340 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).

- El tipo de cotización aplicable para la cobertura de la protección de cese de actividad se fijará anualmente sin que pueda ser superior al 4% ni inferior al 0,7%. Se reduce de este modo el tipo mínimo que hasta ahora estaba fijado en el 2,2% (LGSS art.344 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª). Se prevé que a partir del año 2022, se establezca el tipo de cotización aplicable, con carácter definitivo, en la correspondiente Ley de Presupuestos generales del Estado. Hasta entonces, el tipo aplicable va a ser el siguiente: 0,7 en 2019; 0,8% en 2020 y 0,9% en 2021 (RDL 28/2018 disp.trans. 2ª).

- Finalmente, se prevé como novedad la constitución de una comisión paritaria en la que estén representadas las mutuas, las asociaciones representativas de los trabajadores autónomos y la Administración de la Seguridad Social que van a actuar en caso de que se presenten reclamaciones previas contra las resoluciones de la mutua en materia de reconocimiento, suspensión o extinción de la prestación por cese de actividad. En estos casos, la mutuas debe remitir a la comisión la propuesta motivada de resolución de la reclamación previa para que esta emita su informe vinculante (LGSS art.350 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).

II. Cotización

a) Se establecen para 2019 las bases mínimas y tipos de cotización aplicables en el RETA.

Las bases mínimas se incrementan en un 1,25%, fijándose con carácter general en 944,40 euros mensuales (RDL 2/2018 art.10).

Los tipos de cotización aplicables durante 2019 son los siguientes (RDL 2/2018 art.11):

- contingencias comunes: 28,30%;

- contingencias profesionales: 0,9% (0,46 por IT y 0,44 por incapacidad permanente, muerte y supervivencia);

- cese de actividad: 0,7%;

- formación profesional: 0,1%.

b) Se modifican los beneficios a la cotización en el RETA (RDL 28/2018 disp.final 3ª):

- Se eleva de 50€ a 60€ mensuales la cuantía de la tarifa plana que comprende tanto la cotización por contingencias comunes (51,50 €) como por contingencias profesionales (8,50 €). Los trabajadores acogidos a este beneficio en la cotización quedan exceptuados de la obligación de cotizar por cese de actividad y formación profesional (LETA art.31).

- se extiende al sistema especial de trabajadores por cuenta propia agrarios la tarifa plana establecida para el RETA (LETA art.31 bis), así como los beneficios en la cotización para las personas con discapacidad y víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo (LETA art.32 bis).

c) En la situación de IT con derecho a prestación económica, transcurridos 60 días en situación de baja médica, el abono de las cuotas por todas las contingencias corresponde a la MCSS, a la entidad gestora o, en su caso, al SPEE, con cargo a las cuotas por cese de actividad. Cuando el abono lo asuma el SPEE, la cuantía a abonar se va a fijar mediante un coeficiente aplicable al total de cuotas por cese de actividad de todos los trabajadores con cobertura por dicha entidad y que se va a fijar anualmente en la Orden de cotización (LGSS art.308 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª)​.

d) Se modifica el art.311 de la LGSS para aclarar los términos del reintegro de cotizaciones en caso de cotizar en régimen de pluriactividad. El reintegro va a consistir en el 50% del exceso en que las cotizaciones por contingencias comunes superen la cuantía establecida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y que para 2019 se fija, mediante el RDL 28/2018, en 13.822,06 euros anuales (RDL 28/2018 art.6.5). La cuantía del reintegro no puede superar el 50% de las cuotas ingresadas en el RETA por contingencias comunes.

III. Otras cuestiones

Junto a las modificaciones introducidas en el ámbito de protección del RETA y en la cotización, se incluyen otras modificaciones importantes:

a) Se modifica el art.22 de la LISOS (RDLeg 5/2000) para incluir la infracción grave consistente en comunicar la baja en un régimen de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta ajena pese a continuar la misma actividad laboral o mantener idéntica prestación de servicios, sirviéndose de un alta indebida en un régimen de trabajadores por cuenta propia. Esta conducta se sanciona con una multa de entre 3.126 y 10.000 euros.

b) Se crea un procedimiento para que la TGSS pueda comprobar la continuidad de la actividad de los trabajadores por cuenta propia que hayan dejado de ingresar las cotizaciones. El procedimiento se va a iniciar con la apretura de un procedimiento de apremio una vez se haya emitido la providencia de apremio. Si se acredita el cese en la actividad, la TGSS da de baja de oficio al trabajador autónomo en el RETA (RDL 28/2018 art.10).

c) Se aplaza nuevamente, y de manera indefinida, el establecimiento de un sistema de cotización a tiempo parcial para los trabajadores autónomos (RDL 28/2018 disp.adic.2ª).

​​Durante el año 2019, la cuantía del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social en aquellos regímenes que lo tengan establecido y de las bases máximas de cotización aplicables en cada uno de ellos, se establece en 4.070,10 euros mensuales o 135,67 euros diarios (RDL 28/2018 art.3).

Sistemas especiales integrados en el Régimen General

1. Empleados de hogar (RDL 28/2018 art.4)

A partir del 1-1-2019  las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales se determinan en función de la retribución percibida por el trabajador con arreglo a la siguiente escala:

El tipo de cotización aplicable sobre la base de cotización por contingencias comunes y su distribución será el que se establezca con carácter general en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el RGSS.

A efectos de la cotización por contingencias profesionales, se aplica el tipo previsto en la tarifa de primas, que es del 1,50% (por IT el 0,80% y por IMS el 0,70%) a cargo exclusivo del empleador.

​Durante 2019 se mantiene la reducción del 20%, que se eleva hasta un 45% en caso de familias numerosas, en la aportación empresarial por contingencias comunes para los empleadores que hayan contratado a un empleado de hogar a partir del 1-1-2012.

2. Trabajadores por cuenta ajena agrarios (RDL 28/2018 art.5)

A) Cotización durante los períodos de actividad:

a) Bases mensuales por contingencias comunes y profesionales:

-  bases mínimas: se incrementaran en el mismo porcentaje en que aumente el salario mínimo interprofesional -22,3% para 2019 ( RD1462/2018)-;

- bases máximas: 4.070,10 euros mensuales.

b) Bases diarias de cotización por jornadas reales:

​Si durante el mes actual se realizan 22 o más jornadas reales (antes 23), la base de cotización correspondiente a las mismas es la establecida para la modalidad de cotización mensual.

c) Tipos de cotización:

- por contingencias comunes (1):

. grupo 1 de cotización: se mantiene en el 28,30%, siendo el 23,60% a cargo de la empresa y el 4,70% a cargo del trabajador;

. grupos 2 a 11 de cotización: 23,80%, siendo el 19,10% a cargo de la empresa y el 4,70% a cargo del trabajador.

- por contingencias profesionales: se aplican los tipos de cotización de la tarifa de primas, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo del empresario.

d) Reducciones

Durante el año 2019 se aplican las siguientes reducciones en las aportaciones empresariales:

- respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo 1 de cotización: reducción de 8,10 puntos porcentuales de la base de cotización, resultando un tipo efectivo de cotización por contingencias comunes del 15,50 %.

En ningún caso, la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 €/mes o 12,68 € por jornada real trabajada.

- respecto a los trabajadores incluidos en los grupos 2 a 11 de cotización, la reducción se determina aplicando distintas fórmulas en función de que la cotización se realice por bases mensuales o jornadas reales, sin que la cuota empresarial resultante pueda ser inferior a 88,15€/mes o 4,01€ por jornada real trabajada.

B) Cotización durante los períodos de inactividad:

- base mensual: base mínima de cotización correspondiente al grupo 7 de cotización del RGSS;

- tipo de cotización: se mantiene en el 11,50%.

Se entiende que existen períodos de inactividad dentro de un mes natural cuando el número de días naturales en que el trabajador figure de alta en el sistema especial en dicho mes sea superior al número de jornadas reales en el mismo multiplicado por 1,3636, siendo el número de días de inactividad del mes la diferencia entre los días en alta laboral en el mes y el número de jornadas reales en el mes multiplicadas por 1,3636.

C) Se mantienen las previsiones para la cotización durante las situaciones de IT, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante la situación de actividad y durante la percepción de la prestación por desempleo contributivo.

3. Manipulado y empaquetado del tomate fresco (RDL 28/2018 disp.adic.4ª)

La aportación a la cotización por todas las contingencias se lleva a cabo de acuerdo con lo establecido con carácter general para el RGSS y mediante el sistema de liquidación directa de cuotas.

Durante 2019 se establece una reducción del 80%, y una bonificación del 10% en la aportación empresarial por contingencias comunes que se irá reduciendo progresivamente en las sucesivas leyes de presupuestos hasta su supresión. En el ejercicio en que la bonificación deje de aplicarse, los empresarios incluidos en el sistema especial que, además de manipularlo y empaquetarlo, sean también productores del mismo tomate fresco destinado a la exportación, se integrarán en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social.

4. Miembros del Cuerpo de la Ertzaintza (RDL 28/2018 disp.adic.6ª)

El tipo de cotización adicional sobre la base de cotización por contingencias comunes queda establecido a partir del 1-1-2019 en el 9,90 % (8,26% a cargo de la empresa y 1,64% a cargo del trabajador).

Otras modificaciones destacadas

1. Con efectos a partir del 1-1-2019 y vigencia indefinida se modifica la tarifa de primas aplicable para la cotización por contingencias profesionales (L 42/2006 disp.adic.4º -redacc RDL 28/2018 disp.final 5ª-).

2. Se suspende para las cotizaciones que se generen durante el año 2019 el sistema de reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales por disminución de la siniestralidad laboral -bonus prevención-, a las empresas que hayan disminuido de manera considerable la siniestralidad laboral (2), regulada en el RD 231/2017 (RDL 28/2018 disp.adic.3ª).

3. En los contratos temporales de duración igual o inferior a 5 días (antes 7 días), la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementa en un 40% (antes 36%). Dicho incremento no se aplica a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios (LGSS art.151 –redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.4).

A efectos de acreditar el período de carencia de las prestaciones de jubilación, incapacidad permanente, muerte y supervivencia, IT, maternidad y paternidad y cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave, cada día trabajado se va a considerar como 1,4 días de cotización​. En ningún caso​ puede computarse mensualmente un número de días mayor mayor que el que corresponda al mes respectivo) (LGSS art.249 bis -redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.8-).

4. Las personas que, a partir del 1-2-2019, realicen prácticas formativas en empresas, instituciones o entidades incluidas en programas de formación, prácticas no laborales en empresas y prácticas académicas externas se incorporan al sistema de SS, aunque el desempeño de tales prácticas no tenga carácter remunerado, como asimilados a trabajadores por cuenta ajena, con exclusión de de la protección por desempleo (RDL 28/2018 disp.adic.5ª)​.

La cotización se efectúa aplicando las reglas de cotización correspondientes a los contratos para la formación y el aprendizaje, sin que exista obligación de cotizar por las contingencias de desempleo, ni al FOGASA, ni por formación profesional.

Quienes vinieran participando en programas de formación y prácticas no laborales y académicas con anterioridad pueden suscribir un convenio especial, por una única vez, que les posibilite el cómputo de la cotización por los períodos de formación realizados, hasta un máximo de 2 años.

5. Cotización por contingencias profesionales en supuestos de reducción de la edad de jubilación. Los empresarios que ocupen a trabajadores a quienes en razón de su actividad les resulte de aplicación un coeficiente reductor de la edad de jubilación, deben cotizar por el tipo de cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales más alto de los establecidos, siempre y cuando el establecimiento de ese coeficiente reductor no lleve aparejada una cotización adicional por tal concepto.

Lo previsto en este apartado no se aplica a los empresarios que ocupen a trabajadores que acreditan un grado importante de discapacidad, ni a los trabajadores embarcados en barcos de pesca hasta 10 Toneladas de Registro Bruto incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores del Mar (LGSS art.146.4 -redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.3).​

6. Se declara la exención de la obligación de cotizar por formación profesional en los contratos para la formación y el aprendizaje (LGSS art.249.2 -redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.7).

NOTAS:

(1) A partir del 1-1-2019, el tipo de cotización aplicable sobre la base de cotización por contingencias comunes y su distribución será el que se establezca con carácter general en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el RGSS (LGSS disp.trans.16.ª.1.b -redacc RDL 28/2018 disp.final 2-º.29).​

(2) La suspensión de aplicación del bonus prevención se mantendrá hasta que el Gobierno proceda a la reforma del RD 231/2017, lo cual deberá producirse a lo largo del año 2019.

​

De acuerdo con lo dispuesto en el art.134.4 de la Const., no habiéndose aprobado antes del 1-1-2019 la Ley de Presupuestos generales del Estado para este ejercicio, se prorrogan automáticamente los Presupuestos del ejercicio anterior, aprobados por la 6/2018, hasta la aprobación de los nuevos. No obstante, mediante el RDL 28/2018 se introducen medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo que deben tenerse en cuenta a partir del 1-1-2019. Las novedades más relevantes se producen en las siguientes materias:

I. Seguridad Social

a) Revalorización de las pensiones con efectos de 1-1-2019 y establecimiento de una paga extra antes del 1-4-2019 (RDL 28/2018 art.1 y 2).

b) Nuevas normas de cotización, entre las que destacan: el incremento de las bases de cotización para 2019 en todos los regímenes de la Seguridad Social; modificación de la tarifa de primas y nuevos tipos de cotización para determinados colectivos, entre otros, los trabajos de corta duración. Se suspende además, la aplicación del bonus prevención. ​

c) Inclusión en el RGSS de las personas que desarrollen programas de formación y prácticas no laborales y académicas. La inclusión se realiza en condición de asimilados a trabajadores por cuenta ajena, con exclusión de la protección por desempleo. La cotización se efectúa aplicando las normas correspondientes a los contratos para la formación y el aprendizaje, sin que exista obligación de cotizar por desempleo, FOGASA ni FP. Si la práctica o formación se realiza a bordo de una embarcación la inclusión se produce en el Régimen Especial del Mar (RDL 28/2018 disp.adic.5ª).

d) Introducción de un nuevo supuesto de convenio especial con la TGSS para los afectados por la crisis (LGSS disp.adic.29ª redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.26). Este convenio especial va a permitir que quienes acrediten una edad entre 35 y 43 años y una laguna de cotización de al menos 3 años entre el 2-10-2008 y el 1-7-2018, recuperen un máximo de 2 años de cotizaciones a efectos de las prestaciones de incapacidad permanente, jubilación y muerte y supervivencia. La medida entrará en vigor cuando se desarrolle reglamentariamente.

e) Se suprime la modalidad de colaboración voluntaria en la gestión de la Seguridad Social, mediante la que las empresas asumían directamente el pago, a su cargo, de las prestaciones económicas por IT derivada de contingencias comunes (LGSS art.102 redacc RDL 28/2018 disp.final 2º.2). Las empresas que, a 31-12-2018, estuvieran acogidas a esta modalidad de colaboración deben haber cesado en la misma el 31-3-2019, estableciéndose las siguientes normas transitorias (RDL 28/2018 disp.trans.4ª):

- en los 3 meses siguientes al cese deben efectuar la liquidación de las operaciones relativas a la colaboración;

- la responsabilidad del pago del subsidio de los procesos de IT que se hallen en curso a la fecha del cese, sigue correspondiendo a la empresa colaboradora hasta la extinción de la IT, o de la prolongación de sus efectos, sin que la empresa pueda compensarse en las liquidaciones de cotizaciones;

- las empresas pueden optar, hasta el 1-4-2019, por formalizar la protección de la IT derivada de contingencias comunes con una mutua colaboradora con la Seguridad Social.

f) Respecto de la protección por desempleo, destacan las siguientes novedades:

- se reduce el número de jornadas reales necesarias para acceder al subsidio por desempleo o a la renta agraria para los trabajadores eventuales agrarios que residan en las provincias de Málaga, Sevilla y Cádiz declaradas como "zonas afectadas gravemente por una emergencia de protección civil". Para estos trabajadores se exige tener un mínimo de 20 jornadas reales cotizadas en los 12 meses naturales inmediatamente anteriores a la situación de desempleo. El mismo número de jornadas reales se exige para quienes residan en Andalucía o Extremadura y acrediten la realización de las jornadas reales en las provincias afectadas en los 12 meses naturales inmediatamente anteriores al 1-1-2019 (RDL 28/2018 art.11). Quienes presentaron su solicitud entre el 1-10-2018 y el 31-12-2012 deben presentar una nueva solicitud en el plazo señalado (RDL 28/2018 disp.trans.7ª).

- se elimina el carácter temporal del subsidio extraordinario por desempleo, hasta ahora vinculado a una tasa de desempleo superior al 15%, para asegurar la cobertura de las personas beneficiarias hasta su sustitución por un nuevo modelo de protección por desempleo asistencial que se prevé que se adoptará a lo largo de los 4 primeros meses de 2019 (LGSS disp.adic.26ª.7 redacc RDL 28/2018 disp.derog. única).

II. Autónomos

Se amplía la protección de los trabajadores por cuenta propia o autónomos al incorporarse al RETA, de modo obligatorio, la totalidad de las contingencias que hasta el momento tenían carácter voluntario, como la protección por cese de actividad y las contingencias profesionales.

Se reforma además, la regulación del cese de actividad duplicándose el período de percepción de su abono respecto del previsto hasta ahora.

En materia de cotización, se incrementan las bases en 1,25% y se extiende la tarifa plana al sistema especial de trabajadores por cuenta propia agrarios.

Por otro lado, se refuerza la lucha contra el uso fraudulento de la figura del trabajador autónomo mediante la creación de un nuevo tipo de infracción grave que penaliza esta conducta.

III. Medidas laborales y de empleo

Las principales novedades afectan a las  siguientes cuestiones:

a) Reglas de afectación de las cuantías del SMI a los convenios colectivos. Las cuantías del SMI para 2019, que han supuesto un incremento del 22,30% con respecto a las establecidas para 2018, no van a ser de aplicación para los convenios colectivos que utilicen el SMI como referencia para determinar la cuantía o el incremento del salario base o complementos salariales (RDL 28/2018 art.12). En estos casos, las referencias al SMI, se deben entender referidas a las siguientes cuantías:

- convenios colectivos vigentes a 1-1-2017: al SMI 2016 + 2%;

- convenios colectivos que entraron en vigor después del 1-1-2017 y que continuaban vigentes a 26-12-2017: SMI 2017 + 2%;

- convenios colectivos que entraron en vigor después del 26-12-2017: SMI 2018.

No obstante, los salarios establecidos en convenio colectivo que sean inferiores, en su conjunto y en cómputo anual, al SMI fijado para 2019, deben incrementarse en la cuantía necesaria para asegurar la percepción de dicho SMI (RDL 28/2018 art.13).

b) Se recupera la posibilidad de establecer mediante negociación colectiva, cláusulas de jubilación forzosa siempre que se cumplan los siguientes requisitos (ET disp.adic.10ª redacc RDL 28/2018 disp.final 1ª):

- que el trabajador reúna los requisitos necesarios para acceder al 100% de la pensión de jubilación contributiva;

- que la medida se vincule a políticas de empleo tales como la transformación de contratos temporales en indefinidos, la contratación de nuevos trabajadores, el relevo generacional o cualquier otra medida dirigida a favorecer la calidad del empleo.

c) Contratos de muy corta duración. Con el objeto de luchar contra la contratación temporal, se incrementa en un 40% la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes de los contratos de duración inferior a 5 días cuya prestación de servicios se inicie a partir del 1-1-2019. Hasta ahora se establecía un incremento del 36% respecto de los contratos de duración inferior a 7 días (LGSS art.151 y disp.adic.30ª redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.4 y 27).

En estos casos, cada día trabajado se va a considera como 1,4 días de cotización a los exclusivos efectos de acreditar el período de carencia de las prestaciones de jubilación, incapacidad permanente, muerte y supervivencia, IT, maternidad y paternidad y cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave. En ningún caso puede computarse mensualmente un número de días mayor mayor que el que corresponda al mes respectivo) (LGSS art.249 bis redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª.8).

d) Se derogan los contratos vinculados a una tasa de desempleo superior al 15%. A partir del 1-1-2019 ya no se pueden celebrar los siguientes contratos:

- contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 3/2012 art.4 y disp.trans.9.2 redacc RDL 28/2018 disp.derog. única.2.a);

- contratos para la formación y el aprendizaje con trabajadores menores de 30 años (ET disp.trans.2ª redacc RDL 28/2018 disp.derog. única.2.c).

- los estímulos a la contratación previstos en la L 11/2013 para el contrato a tiempo parcial con vinculación formativa, contratación indefinida de un joven por microempresas y empresarios autónomos, contratación en nuevos proyectos de emprendimiento joven, contrato de primer empleo joven e incentivos a los contratos en prácticas (L 11/2013 art.9 a 13 y disp.trans.1ª redacc RDL 28/2018 disp.derog. única.2.b).

- la ayuda económica de acompañamiento del sistema nacional de garantía juvenil (L 6/2018 disp.adic.120 disp.derog. única.2.e) no obstante, se mantiene la posibilidad de percibirla para quienes ya tuvieran la condición de beneficiarios de esta ayuda antes del 1-1-2019 (RDL 28/2018 disp.trans.8ª).

Nota:​

El RDL 28/2018 se estructura en dos títulos dedicados a medidas de seguridad social, el primero, y a medidas en materia laboral y de empleo, el segundo. Además, se incluyen 7 disposiciones adicionales, 8 disposiciones transitorias, una disposición derogatoria y 5 disposiciones finales mediante las que se modifican, entre otros textos normativos, el ET, la LGSS, la L 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo (LETA), la LISOS, la tarifa de primas para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (L 42/2006 disp.adic.4ª) y la Ley de Clases Pasivas del Estado (RDLeg 670/1987).

​

Con la finalidad de mejorar las condiciones de todos los trabajadores de la cultura, se aprueba el presente Real Decreto-ley para adecuar la normativa a las especialidades del sector y, en especial, a su carácter intermitente.

La norma consta de 2 títulos, una disposición adicional, una disposición transitoria y cuatro disposiciones finales.

En el Título I se recogen novedades fiscales y tributarias en materia de IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades.

En el Título II se recogen novedades en materia de Seguridad Social en relación con la cotización de los artistas en espectáculos públicos durante los períodos de inactividad.

Así, con efectos a partir del 29-12-2018, los artistas pueden continuar incluidos en el RGSS durante sus períodos de inactividad de forma voluntaria, siempre y cuando acrediten, al menos, 20 días en alta en el año natural anterior. Las retribuciones percibidas por esos días deben superar la cuantía de tres veces el SMI en cómputo mensual.

La solicitud debe formularse a la TGSS entre los días 1 y 15 de enero de cada año. Su reconocimiento produce efectos desde el 1 de enero del mismo año. Durante 2019, la solicitud puede presentarse hasta el 31-3-2019.

La inclusión en el Régimen General es incompatible con la inclusión del trabajador en cualquier otro Régimen del sistema de la Seguridad Social, con independencia de la actividad de que se trate.

Durante los períodos de inactividad puede solicitarse la baja:

- a solicitud del trabajador;

- de oficio por la TGSS, por falta de abono de las cuotas correspondientes a períodos de inactividad durante dos mensualidades consecutivas.

Los artistas pueden volver a solicitar la inclusión y consiguiente alta en el RGSS.

La cotización se lleva a cabo de acuerdo con las siguientes reglas:

a) El sujeto responsable del cumplimiento de la obligación de cotizar y del ingreso de las cuotas correspondientes es el propio trabajador.

b) La cotización tiene carácter mensual:

- la base de cotización aplicable es la base mínima por contingencias comunes vigente en cada momento correspondiente al grupo 7 de la escala de grupos de cotización del Régimen General;

- el tipo de cotización aplicable es del 11,50%.

La acción protectora comprende las prestaciones económicas por maternidad, paternidad, incapacidad permanente y muerte y supervivencia derivadas de contingencias comunes, así como jubilación.

También queda protegida la situación de la trabajadora embarazada o en período de lactancia natural que no pueda continuar realizando la actividad laboral que dio lugar a su inclusión en el RGSS a consecuencia de su estado, a quien se reconoce el derecho a un subsidio del 100% de la base de cotización. El pago se realiza mediante la modalidad de pago directo por el INSS.

Una vez efectuada la liquidación definitiva a​nual por contingencias comunes y desempleo, la TGSS procederá a reintegrar el importe de las cuotas correspondientes a los días cotizados en situación de inactividad que se hubieran superpuesto, en su caso, con otros períodos cotizados por aquellos. Si el artista con derecho al reintegro resulta deudor de la Seguridad Social por cuotas o por otros recursos del sistema, el crédito por el reintegro se aplica al pago de las deudas pendientes.

NOTAS. Se prevé que en el plazo máximo de 6 meses el Gobierno apruebe un real decreto para modificar la regulación de la relación laboral especial de los artistas en espectáculos públicos y regule la compatibilidad de la pensión de jubilación y la actividad de creación artística.​

Se regula para 2019 la gestión colectiva de contrataciones en origen. Esta nueva norma sustituye a la Orden ESS/1/2012, que se venía prorrogando desde el año 2012, y que quedaba restringida únicamente a campañas agrícolas de temporada.

La norma tiene una doble finalidad:

- introducir mejoras de gestión del procedimiento de contratación de temporada;

- prever la posibilidad de contratación estable.

Pueden solicitar la gestión de ofertas de empleo los empresarios que deseen contratar trabajadores extranjeros que no se hallen ni residan en España. Deben garantizar a los trabajadores contratados la actividad continuada y el cumplimiento de las condiciones de trabajo

Las ofertas de empleo pueden ir dirigidas a la contratación de trabajadores para el desarrollo de actividades de carácter estable, previa constatación de la insuficiencia de demandantes, o temporal. Ambas ofertas pueden formularse de forma genérica (arts.6 a 10) o nominativa, relativa a un trabajador extranjero concreto (arts.11 a 15).

Las ofertas de empleo se presentan en el servicio público de empleo que corresponda con carácter previo a la presentación de las solicitudes de gestión de ofertas.

La duración de las ofertas de empleo de carácter estable es, como mínimo, de un año. Las ofertas de empleo de carácter temporal pueden formularse en relación con las siguientes actividades:

a) De temporada o campaña con una duración máxima de 9 meses dentro de un período de 12 meses consecutivos. Dicha gestión puede ser, en su caso, ordinaria, unificada (art.15) o concatenada.

b) De obra o servicio, cuya duración no exceda de un año, para, entre otros, el montaje de plantas industriales o eléctricas; la construcción de infraestructuras, edificaciones o redes de suministro eléctrico, telefónico, de gas o de ferrocarriles; la instalación y mantenimiento de equipos productivos, así como su puesta en marcha y reparaciones.

Las ofertas de empleo, tanto las de carácter genérico como las de carácter nominativo, deben contener un número mínimo de 10 puestos de trabajo, pudiendo presentarse solicitudes que, acumulando ofertas de dos o más empleadores, sumen dicho número. La Dirección General de Migraciones, excepcionalmente, puede autorizar la gestión de ofertas que contengan un número mínimo de cinco puestos de trabajo previa justificación de dicha necesidad.

Los puestos incluidos dentro de una misma oferta de empleo deben reunir características homogéneas, de forma que permitan su tramitación acumulada. En cualquier caso, se presentará una oferta de empleo por cada empleador, ocupación y provincia.

La norma dispone también sobre la concesión de visados para búsqueda de empleo dirigidos a hijos y nietos de español de origen (arts.20 a 24).